Учет расходов ООО на УСН (доходы) по работникам

Comments

• Добрый день!
  
  У вас все смешалось в одну кучу: доходы и налоги 😉  Будем разбирать.
  1 -  
  

  Цитата: 1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

  Следовательно, если налоговая база равна нулю, то и налог (авансовый платеж) равен нулю.
  
  2 -
  

  Цитата: При наличии все же дохода насколько мы можем уменьшить доход при наличии работников.Я так понимаю на 50% от всего дохода?

  Абсолютно не верно. При наличии работников вы можете уменьшить начисленный налог (авансовый платеж) по УСН, но не доход.
  
  

  Цитата: 3.1 Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы,уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

  Уменьшить налог (авансовые платежи) по налогу УСН можно на страховые взносы уплаченные (в пределах начисленных) в данном отчетном (налоговом) периоде.
• Цитата: При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

  Т. е. если у меня доход 700 т.р. Налог 6%=42 т.руб.
  
  Страховые взносы 5456 руб. и соц. страхование 2021,8.Сумма равна 7477,8 она меньше 50% от налога 21 т. р. соответственно учитываем ее всю.
  У меня налог получается 42000-5456-2021,8=34522,2.Округляем до целых? Или с копейками платим?
  В декларации это вручную заносить в каких строках?
• Цитата: Страховые взносы 5456 руб. и соц. страхование 2021,8.Сумма равна 7477,8 она меньше 50% от налога 21 т. р. соответственно учитываем ее всю.У меня налог получается 42000-5456-2021,8=34522,2.Округляем до целых? Или с копейками платим?

  Согласно п.6 статьи 52 НК РФ сумма налога исчисляется в целых рублях. А в декларации по УСН все значения указываются в целых рублях (Приказ ФНС РФ от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@).
  Вывод:
  - сумма учитываемых взносов для целей уменьшения налога (авансового платежа) УСН - 7478
  - к перечислению АП по УСН - 34 522
  
  

  Цитата: В декларации это вручную заносить в каких строках?

  А это новый вопрос.